Под степенью риска налогоплательщика понимают сводный результат анализа финансово-хозяйственной деятельности компании или физического лица, определяющий вероятность возникновения налоговых правонарушений. В РК применяется риск-ориентированный подход к проведению налоговых проверок. Компании, которым присвоена высокая степень риска по СУР (система управления рисками), находятся под пристальным вниманием налоговой.
Что такое Система управления рисками (СУР)?
Система управления рисками была введена для совершенствования налогового администрирования и действует в рамках специальной процедуры категорирования налогоплательщиков с 2019 года. Данный процесс предполагает присвоение каждому субъекту предпринимательства одной из трех степеней риска: высокой, средней или низкой. Степень риска определяется по ряду критериев, отражающих потенциальную вероятность налоговых нарушений.
Цели и задачи системы управления рисками
- Повышение эффективности выявления нарушений налогового законодательства.
- Усовершенствование механизмов налогового администрирования.
- Сокращение объема контрольных мероприятий в отношении налогоплательщиков с низким уровнем риска.
Преимущества использования СУР
- Оптимизация ресурсов налоговых органов: в первую очередь внимание уделяется зонам с наибольшим риском.
- Налогоплательщики с низким уровнем риска могут избежать избыточных проверок и укрепить доверие со стороны контрагентов.
Критерии определения степени риска налогоплательщика
В соответствии с пунктом 2 статьи 136 Налогового кодекса Республики Казахстан, под риском понимается вероятность частичного либо полного невыполнения налоговых обязательств налогоплательщиком (налоговым агентом), способного нанести или уже наносящего ущерб государству. При этом, исходя из вероятности такого невыполнения обязательств, все налогоплательщики подразделяются на категории с низким, средним или высоким уровнем риска.
При проведении анализа принимаются во внимание следующие факторы:
- Регулярность и корректность сдачи отчетности.
- Соотношение заявленных доходов и реально уплаченных налогов.
- Наличие операций с контрагентами, которые входят в список недобросовестных налогоплательщиков.
- Динамика налоговой нагрузки в сравнении со среднеотраслевыми показателями.
Если при анализе выявляются серьезные расхождения или подозрительные схемы, то повышается риск налогоплательщика Казахстана со всеми вытекающими последствиями, в числе которых вероятность внеплановых проверок.
Как узнать степень риска компании
Сведения о том, к какой степени риска отнесен налогоплательщик в результате работы системы управления рисками, можно найти на официальном интернет-ресурсе Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан – http://kgd.gov.kz, а также в веб-приложении. Для просмотра степени риска по собственной деятельности или по деятельности контрагента достаточно ввести БИН либо ИИН.
Согласно пункту 5 настоящих Правил, уведомление налогоплательщика о присвоенной ему категории риска осуществляется не позднее первого числа первого месяца квартала, на который проводится данное категорирование.
Как снизить степень риска налогоплательщика
Чтобы избежать повышенного внимания со стороны налоговых органов и сократить вероятность внеплановых проверок, необходимо принимать меры по снижению степени риска. Важный шаг в этом направлении — комплексная проверка операций с контрагентами на предмет надежности и прозрачности. Для решения этой задачи подойдут специализированные сервисы: LEGAT, Seldon.Basis, Контур Фокус. С их помощью можно:
- Оперативно анализировать финансовую стабильность контрагентов. Сервисы позволяют узнать сведения о наличии судебных споров, задолженностях и штрафах.
- Проверять актуальность регистрационных данных. Нередко внезапная смена учредителей или юридического адреса может указывать на рискованную схему.
- Анализировать динамику налоговой нагрузки. Сравнение показателей контрагента со среднеотраслевыми или собственными данными помогает выявлять аномалии и возможные фальсификации.
- Отслеживание статуса в реестрах недобросовестных поставщиков. Попадание контрагента в такие реестры автоматически повышает риск для вашей компании.
Помимо взаимодействия с сервисами проверки, рекомендуется также:
- Своевременно и корректно сдавать отчетность. Ошибки и просрочки в декларациях — основание для пристального внимания налоговых органов.
- Поддерживать стабильный уровень налоговой нагрузки. Сильное отклонение от среднестатистических отраслевых показателей может вызвать дополнительные вопросы.
- Отслеживать изменения в законодательстве. Своевременное приведение внутренних документов и учетных процедур в соответствие с новыми требованиями снижает риск нарушений.
- Вести прозрачный финансовый учет. Чем подробнее и достовернее отражаются хозяйственные операции, тем ниже вероятность подозрений в сокрытии доходов.
Применение этих рекомендаций позволит минимизировать потенциальные риски, укрепить репутацию на рынке и обеспечить более надежное взаимодействие с налоговыми органами.
