При осуществлении проверки контрагента в Республике Казахстан либо при сверке собственных учётных сведений принципиально важно установить налоговый режим, применяемый на дату проверки. Электронные сервисы Комитета государственных доходов (КГД) позволяют получить соответствующую информацию по БИН и ИИН и, при необходимости, зафиксировать результат проверки режима налогообложения для целей внутреннего контроля и документального подтверждения. Отдельного внимания требуют случаи, когда статус необходимо подтвердить надлежащим образом либо оформить изменение режима с использованием электронных каналов взаимодействия.
В настоящей статье рассматривается порядок проверки налогового режима в РК, процедура подачи «Уведомления о применяемом режиме налогообложения», а также подход к консолидации результатов проверки и связанных показателей в сервисе Kiberon для формирования единого отчёта, пригодного для внутреннего согласования.
Режимы налогообложения в РК: общеустановленный (ОУР) и специальный (СНР)
В прикладном аспекте налоговый режим представляет собой совокупность правил и условий, в соответствии с которыми налогоплательщик исчисляет и уплачивает налоги и иные обязательные платежи в бюджет, а также исполняет обязанности по представлению налоговой отчётности.
Налоговым кодексом Республики Казахстан закреплены два базовых подхода к налогообложению: общеустановленный порядок и специальный налоговый режим (СНР). На практике общеустановленный порядок также часто обозначают аббревиатурой ОУР (общеустановленный режим). В связи с этим проверка режима налогообложения организации (в том числе ТОО) обычно сводится к установлению того, применяется ли к субъекту ОУР либо он вправе использовать один из видов СНР при соблюдении предусмотренных законодательством условий и ограничений.
Если по результатам проверки налогового режима указан ОУР (общеустановленный порядок), это означает применение налогоплательщиком общих правил, предусмотренных Налоговым кодексом. В случае указания СНР применяется особый порядок налогообложения, действующий исключительно в рамках конкретного специального режима и при соблюдении требований, установленных для его применения.
Как узнать налоговый режим по БИН или ИИН в РК
Для проведения проверки режима налогообложения по БИН или ИИН в Республике Казахстан, как правило, достаточно указать соответствующий идентификационный номер и получить сведения из официального источника. В целях верификации используют электронные сервисы Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (КГД МФ РК): поиск осуществляется по БИН/ИИН, а результат проверки применяемого режима налогообложения целесообразно сохранять для целей внутреннего контроля и, при необходимости, последующего документального подтверждения. Профильный сервис КГД предназначен для оперативного получения информации о действующем режиме.
Если наряду со статусом режима требуется расширенная оценка контрагента, целесообразно дополнительно выполнить проверку налогового режима контрагента и сопутствующих факторов в Kiberon. В отличие от стандартной проверки по линии КГД, сервис позволяет консолидировать данные по нескольким направлениям в одном интерфейсе — регистрационные сведения, риск-факторы, аффилированность и связи, сведения о признаках банкротства и иные индикаторы, имеющие значение для оценки благонадёжности и принятия управленческого решения.
Сервис проверки режима налогообложения РК: где смотреть статус в Kiberon
Сервис проверки контрагентов Kiberon позволяет в рамках одной карточки компании получить сведения, необходимые для проверки налогового режима и первичной оценки налоговых рисков, а также сформировать сводку для внутреннего согласования без ручного сведения данных из разных источников.
В карточке организации используются следующие разделы:
- «Налоговая статистика» — строка «Налоговый режим», связанные показатели и дата актуальности (в т. ч. дата регистрации режима в ОГД).
- «Налоговые отчисления» — динамика налоговых платежей по годам.
- «Сведения о плательщике НДС» — НДС-статус для договорной работы и документов.
- «Сведения о задолженности» — наличие задолженности по данным, доступным в карточке.
- «Факторы риска» / «Степень риска налогоплательщика» — индикаторы для решения о необходимости углублённой проверки.
- «Аффилированные организации» — связи, подлежащие учёту при оценке контрагента.
Для фиксации результата и передачи на согласование используется функция «Скачать отчёт».
Проверка режима налогообложения по БИН в Казахстане через КГД
При проверке собственного статуса (в отличие от разовой проверки режима налогообложения контрагента) целесообразно разграничивать две задачи: подтверждение сведений в официальном источнике и фиксацию результата для целей внутреннего контроля и дальнейшего использования.
Сведения о применяемом налоговом режиме могут быть оперативно получены по БИН или ИИН через открытые электронные сервисы КГД — как базовый инструмент первичной сверки. В случаях, когда требуется документальное подтверждение заявленного режима, следует обращаться к истории поданных документов в КНП ИСНА, прежде всего к «Уведомлению о применяемом режиме налогообложения», с учётом статуса его обработки (принято / в обработке / отклонено и т. п.).
Как в кабинете налогоплательщика поменять режим: подача уведомления
Изменение налогового режима в электронном формате, как правило, осуществляется путём подачи «Уведомления о применяемом режиме налогообложения» в КНП ИСНА с подписанием электронной цифровой подписью (ЭЦП). Типовой порядок действий включает следующие этапы:
- В разделе «Подать документы» выбирается соответствующее уведомление.
- Заполняются сведения, предусмотренные формой уведомления (в том числе выбранный режим, дата перехода и иные обязательные параметры).
- Уведомление подписывается ЭЦП уполномоченного лица и направляется на обработку.
- Статус обработки контролируется в истории поданных документов (принято / в обработке / отклонено и т. п.).
Во избежание технических задержек рекомендуется предварительно проверить действительность ЭЦП, наличие полномочий на подписание от имени налогоплательщика, а также корректность выбора режима и даты перехода. В отдельных разъяснениях КГД также указываются альтернативные способы подачи уведомления (в частности, через e-Salyq Business, отдельные банковские приложения либо в бумажной форме через УГД).
Проверка режима налогоплательщика в РК: краткое резюме
Для целей внутреннего контроля и подтверждения должной осмотрительности при работе с контрагентами целесообразно фиксировать не только результат проверки налогового режима контрагента, но и сопутствующие показатели, влияющие на оценку налоговых рисков (НДС-статус, сведения о задолженности, риск-индикаторы, аффилированность). В этом контексте сервис Kiberon может использоваться как рабочий инструмент консолидации данных: налоговый режим отображается в карточке компании, а связанные сведения доступны в смежных разделах и могут быть выгружены в отчёт для последующего согласования и хранения в досье контрагента.
При необходимости официального подтверждения режим подлежит дополнительной верификации через электронные сервисы КГД по БИН/ИИН. Изменение режима оформляется посредством подачи «Уведомления о применяемом режиме налогообложения» в КНП ИСНА с подписанием ЭЦП и контролем статуса обработки (либо через иные каналы, предусмотренные разъяснениями КГД).
