Аффилированные лица: признаки, понятие, необходимость проверки контрагента Казахстана

В Казахстане проверка контрагентов на аффилированность – не просто формальность, а необходимая мера для защиты финансовых интересов компании. Термин «аффилированные лица» часто встречается в юридических и бухгалтерских документах, но далеко не каждый предприниматель осознает его важность. 

В профессиональной среде «аффилированность» и «мошенничество» часто воспринимаются почти как синонимы. В статье рассмотрим, как проверить аффилированность ТОО и АО в Казахстане, чем опасны для вашего бизнеса сделки с аффилированными лицами.

Что такое аффилированные лица

Аффилированные лица — термин, который обозначает физических или юридических лиц, способных прямо или косвенно влиять на деятельность компании. Учет аффилированных связей особенно важен, поскольку прозрачность деловых отношений является ключевым требованием законодательства и важным элементом репутации на рынке.

Непроверенная аффилированность может привести к налоговым санкциям, срыву контрактов или репутационным потерям. Проверка аффилированности и взаимозависимости контрагентов помогает снизить эти риски. Во-первых, проверка на аффилированность помогает минимизировать риски в гражданско-правовых отношениях. 

Аффилированность может создать конфликт интересов, неравные условия сделки или другие проблемы, которые ставят под угрозу надежность контрактов.  Например, если контрагент действует в интересах третьего лица, это может привести к несоблюдению обязательств или искам от других участников сделки.

Во-вторых, проверка важна для предотвращения налоговых рисков. Взаимозависимость контрагентов – основание для налоговых органов оспорить сделку и признать ее направленной на получение необоснованной налоговой выгоды. В таких случаях компания рискует понести значительные потери из-за доначислений налогов, штрафов и пеней. Проверка контрагента на аффилированность позволяет избежать неприятных последствий для бизнеса.

Признаки аффилированности

Аффилированность контрагента не исключает возможности сотрудничества, но требует особого внимания. Например, если партнер имеет связь с вашим конкурентом, это может привести к конфликту интересов, влиять на условия и безопасность деловых отношений. Выявление признаков аффилированности имеет большое значение для понимания структуры компании и предотвращения рисков. Рассмотрим основные признаки:

• Участие в капитале. Владение значительной долей акций или долей в уставном капитале организации.
• Родственные связи. Близкие родственники учредителей, руководителей или акционеров компании.
• Должностное положение. Лица, входящие в состав совета директоров или занимающие руководящие должности.
• Договорные отношения. Наличие соглашений, дающих возможность влиять на стратегические или операционные решения. 

Эти признаки помогают выявить, кто входит в список аффилированных лиц компании, что необходимо для соблюдения норм законодательства.

Аффилированные лица ТОО

Аффилированными лицами ТОО считаются физические или юридические лица, способные прямо или косвенно влиять на решения компании. Исключением являются государственные органы с контрольными или надзорными функциями. Их статус определяется, в частности, на основании заключенных сделок и регламентируется пунктом 1 статьи 12-1 Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью».

Согласно законодательству, к аффилированным лицам относятся:

1. Учредители и участники ТОО — лица, создающие компанию или владеющие долей в ее имуществе.
2. Близкие родственники физических лиц, связанных с ТОО — родители, дети, супруги, дедушки, бабушки, внуки и их ближайшее окружение.
3. Должностные лица ТОО и их родственники — члены исполнительного органа, наблюдательного совета, их супруги и близкие родственники.
4. Юридические лица, связанные с ТОО — компании, находящиеся под контролем учредителей, участников или должностных лиц, а также те, где ТОО владеет значительной долей.
5. Прочие лица — владельцы более 10% голосующих акций, лица с договорными правами, а также признанные аффилированными по закону.

Анализ аффилированных лиц позволяет избежать конфликтов интересов, снизить риски и обеспечить соблюдение норм законодательства.

Аффилированные лица АО в Казахстане

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 13 мая 2003 года № 415-II «Об акционерных обществах», аффилированными лицами акционерного общества признаются лица, способные существенно влиять на его деятельность. К таким лицам относятся:

1. Крупный акционер — владелец значительного пакета акций общества.
2. Близкие родственники физических лиц — родители, дети, супруги, братья, сестры, дедушки, бабушки и внуки, а также родственники супругов лиц, указанных в пунктах 1, 3 и 8 (независимые директора исключаются).
3. Должностные лица общества и связанных организаций — члены исполнительных органов, за исключением независимых директоров.
4. Юрлица, контролируемые акционерами или должностными лицами — компании, где такие лица обладают влиянием.
5. Юрлица, где крупные акционеры или должностные лица АО имеют значительные доли.
6. Организации, где АО владеет крупной долей или является акционером.
7. Компании, находящиеся под общим контролем с обществом через третью сторону.
8. Лица с договорным правом влияния на решения акционерного общества.
9. Владельцы 10% и более голосующих акций или долей участия в обществе или связанных компаниях.
10. Иные лица, признанные аффилиированными согласно законодательству.

Определение круга аффилиированных лиц играет важную роль в управлении рисками, устранении конфликта интересов и соблюдении корпоративных норм. Это обеспечивает прозрачность работы компании и защищает интересы всех акционеров.

Как проверить аффилированность компаний в Казахстане

Для защиты интересов бизнеса важно уметь проводить проверку аффилированности. Проще всего проверить связи между людьми и компаниями по БИН или названию, используя онлайн-сервисы:

• LEGAT. Платформа, предоставляющая актуальные данные для проверки благонадежности контрагентов в Казахстане, России, Беларуси и странах СНГ. Сервис охватывает анализ финансовых рисков, судебных процессов, задолженностей и санкций. Проверка проводится оперативно и через онлайн-интерфейс.
• Seldon Basis. Автоматизированная система проверки контрагентов по БИН и ИИН в Казахстане. Позволяет получить информацию о компаниях стран СНГ и других регионов. В перечень доступных для получения данных входят: сведения о регистрации, финансовая отчетность, данные об участии в торгах, судебных разбирательствах, банкротствах и аффилированности.
• Контур Фокус. Инструмент для анализа ТОО, АО, а также ИП в Казахстане, России, СНГ. Обеспечивает доступ к информации о банкротствах, налоговых обязательствах, участии в госзакупках, судебных делах и связях с другими компаниями. Возможен поиск по БИН, ИИН, названию и адресу. Сервис предлагает бесплатный тестовый доступ на 48 часов.

Зная БИН или название компании, можно быстро получить информацию о хозяйствующем субъекте. Наши онлайн-сервисы позволяют проводить проверку контрагента Казахстана по БИН, предоставляют доступ к регистрационным данным, финансовой отчетности и другим важным сведениям.