С 1 января 2026 года в Республике Казахстан применяются обновлённые правила, влияющие на налоговое администрирование индивидуальных предпринимателей, включая параметры НДС и порядок расчёта ИПН на общеустановленном режиме. Настоящий материал предназначен для предпринимателей на упрощённой декларации и на ОУР и помогает ориентироваться в ключевых ставках, порогах и условиях применения режимов при планировании налоговой нагрузки на 2026 год.
Конкретные обязательства зависят от вида деятельности, оборота, структуры расходов и наличия работников; приведённые положения носят информационный характер и требуют уточнения применительно к фактическим обстоятельствам.
В рамках обзора рассмотрены параметры, которые чаще всего меняют налоговую нагрузку в 2026 году (НДС, пороги по НДС, ставка налога по упрощённой декларации и ИПН на ОУР); иные налоги и обязательные платежи применяются при наличии соответствующих объектов и условий.
Процент налога для ИП в 2026 году — НДС, ИПН и пороговые значения
В 2026 году объём налоговых обязательств ИП определяется выбранным режимом налогообложения и тем, возникает ли обязанность по НДС. Для планирования расчётов важно заранее сопоставить ожидаемый годовой оборот с порогами по НДС и учесть правила исчисления ИПН на ОУР.
Ниже приведены ключевые показатели, которые на практике чаще всего используются как базовые ориентиры при расчётах и проверке рисков.
НДС: ставка и порог обязательной регистрации
Для целей НДС в 2026 году имеют значение ставка и порог обязательной постановки на регистрационный учёт. Применяются следующие параметры:
- базовая ставка НДС — 16% (с 1 января 2026 года);
- порог обязательной регистрации по НДС — 10 000 МРП (при превышении установленного годового оборота).
При МРП на 2026 год 4 325 тенге порог 10 000 МРП составляет 43 250 000 тенге. Это значение используется как практический ориентир для оценки риска возникновения обязанностей по НДС при планировании оборота.
ИПН на ОУР: прогрессивная шкала 10% / 15% (порог 230 000 МРП)
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих общеустановленный режим, действует прогрессивный порядок исчисления ИПН, зависящий от годовой суммы облагаемого дохода:
- 10% — применяется к годовому облагаемому доходу до 230 000 МРП включительно;
- при превышении порога ИПН определяется как сумма налога, рассчитанная в пределах 230 000 МРП, плюс 15% с суммы превышения.
Таким образом, процент налога для ИП на ОУР напрямую зависит от годового облагаемого дохода и применения прогрессивной шкалы.
НДС и специальные режимы — запрет совмещения и последствия для выбора режима
Для предпринимателей важно учитывать ограничения по одновременному применению НДС и специальных налоговых режимов (СНР). В разъяснениях Комитета государственных доходов указывается, что налогоплательщики на СНР освобождаются от обязанности регистрации по НДС и одновременно не вправе совмещать СНР с уплатой НДС.
Следовательно, если требуется получить либо сохранить статус плательщика НДС, предпринимателю необходимо ориентироваться на переход на общеустановленный режим налогообложения.
Режимы налогов для ИП в Казахстане — упрощённая декларация и ОУР
При выборе режима налогообложения состав обязательств различается не только по ставкам, но и по правилам администрирования. В практическом применении это влияет на то, какие налоги платит ИП с 2026 года в РК, и какие условия необходимо соблюдать для сохранения права на соответствующий режим.
Далее приведены основные особенности для двух наиболее распространённых вариантов: СНР на основе упрощённой декларации и общеустановленный режим.
Налог в РК для ИП на упрощённом режиме (СНР на основе упрощённой декларации)
Индивидуальные предприниматели и юридические лица — резиденты Республики Казахстан вправе применять СНР на основе упрощённой декларации при соблюдении установленных законодательством условий. При оценке налоговой нагрузки по данному режиму ключевое значение имеют ставка налога, возможность её корректировки на региональном уровне и допустимость режима по виду деятельности.
Также следует учитывать, что отсутствие статуса плательщика НДС (за исключением предусмотренных законом случаев, включая отдельные ситуации по импорту и НДС за нерезидентов) может влиять на условия договоров и модель работы с контрагентами.
Налог ИП на упрощенке — ставка 4% и решения маслихатов
Базовая ставка налога по СНР на основе упрощённой декларации составляет 4%, при этом маслихаты вправе изменять её в пределах ±50%. На данном режиме налогоплательщики освобождаются от уплаты социального налога.
Перед расчётом обязательств рекомендуется проверить наличие регионального постановления маслихата о корректировке ставки, поскольку при одинаковом доходе это напрямую влияет на сумму налога и корректность расчёта.
Запрет на отдельные виды деятельности
С 2026 года применение упрощённой декларации ограничено перечнем видов деятельности, утверждённым постановлением Правительства РК от 14 ноября 2025 года № 970. Для корректного планирования важно убедиться, что деятельность соответствует разрешённому перечню, а также контролировать соблюдение критериев режима в ходе деятельности.
Утрата права на СНР влечёт необходимость перехода на иной порядок налогообложения и пересмотр налогового планирования.
ИП на общеустановленном режиме (ОУР)
Переход на общеустановленный режим применяется, когда использование специальных режимов ограничено законом или экономически нецелесообразно. В 2026 году при ОУР, как правило, одновременно оцениваются две группы факторов: риск возникновения обязанностей по НДС при достижении порога регистрации и порядок исчисления ИПН с учётом прогрессивной шкалы.
Как проверить налоги контрагента в Казахстане
Помимо понимания собственных налоговых обязательств, предпринимателю целесообразно оценивать налоговую дисциплину потенциального контрагента до заключения договора и перечисления оплаты. Предварительная проверка может быть выполнена с использованием сервиса Kiberon: в интерфейсе выбирается юрисдикция «Казахстан», после чего контрагент определяется по БИН либо по наименованию, и открывается его карточка с профильными разделами по налогам и индикаторам риска.
В карточке контрагента, в зависимости от доступности данных, могут отображаться сведения, которые применяются для первичной оценки надёжности: информация о налоговых отчислениях, данные о наличии задолженности, показатель (степень) риска налогоплательщика, а также отдельный раздел «Детализация налогов».При необходимости результаты проверки могут быть зафиксированы для внутреннего согласования в PDF-отчёте. В Kiberon доступны бесплатные проверки после регистрации, чтобы вы могли оценить формат отчёта и подход к проверке.
