Вокруг изменений по НДС на 2026 год в Казахстане сейчас много обсуждений. Бизнесу важно понять сразу несколько вещей: насколько вырастет налоговая нагрузка, когда придётся становиться плательщиком НДС и как это отразится на ценах, марже и работе с контрагентами.
С 1 января 2026 года начинает действовать новый Налоговый кодекс, и порядок администрирования НДС меняется по целому ряду параметров. Увеличивается базовая ставка, снижается порог обязательной регистрации и по-новому выстраивается механизм постановки на регистрационный учёт. Это заставляет компании заранее пересматривать учётную политику, следить за оборотами и статусом своих партнёров, чтобы не столкнуться с доначислениями и отказом в вычетах.
Новая ставка НДС в Казахстане с 2026 года
Ключевое количественное изменение – рост базовой ставки. В соответствии с новым Налоговым кодексом, с 1 января 2026 года стандартная ставка НДС будет составлять 16 % вместо действующих сейчас 12 %.
Эта ставка применяется:
• к большинству облагаемых операций внутри страны;
• к импорту, если товар или услуга не подпадают под льготу, освобождение или специальный режим.
Для компаний это означает, что при сохранении прежних цен на продукцию и услуги часть прибыли «уйдёт» в дополнительные 4 процентных пункта НДС. Если не заложить рост ставки в договоры и прайс-листы, маржа фактически сократится. Поэтому уже в 2025 году имеет смысл просчитать несколько сценариев изменения цен и условий работы с клиентами.
Одновременно базовой ставкой дело не ограничивается. Новый НК РК перераспределяет нагрузку за счёт льготных ставок и переработанных перечней освобождённых операций. Для отдельных сегментов экономики (медицина, фармацевтика, некоторые социально значимые товары и услуги) будет действовать особый режим.
Дифференцированные ставки: 5 %, 10 % и льготы
Обновлённая система НДС сочетает единую базовую ставку 16 % и специальные режимы для отдельных категорий операций.
Для медицинской сферы вводятся пониженные ставки:
• с 2026 года — 5 % для части лекарств, медизделий и медицинских услуг из утверждённых перечней;
• с 2027 года по этим же позициям ставка повышается до 10 %.
Для социально значимых товаров и печатной продукции предусмотрен отдельный набор преференций. В зависимости от вида товара или услуги могут применяться:
• полное освобождение от НДС;
• льготная ставка 10 % по перечням Правительства.
Важно, что режимы не смешиваются: медицинский список с переходом 5 % → 10 % – это одна группа, а товары с освобождением или ставкой 10 % – другая. Автоматически отнести всю «социально значимую» продукцию к ставке 5 % нельзя – всегда нужно сверяться с конкретным перечнем.
Параллельно пересматриваются и ранее действовавшие освобождения. Часть операций, которые долгое время не облагались НДС, теряют этот статус.
Отдельно чувствительный блок – это сделки с жильём. Для новых проектов реализация и аренда жилой недвижимости будут облагаться НДС, что напрямую влияет на себестоимость и ценовую политику девелоперов. Для объектов, строительство или ввод которых произошли до вступления нового кодекса в силу, предусмотрены переходные положения – по ним в ряде случаев сохраняются старые правила.
Профессиональное сообщество обычно сводит обсуждение реформы НДС к трём ключевым вопросам:
• базовые 16 % для основной массы операций;
• точечные льготные ставки 5 % и 10 %, плюс обновлённые перечни освобождённых операций;
• корректировка других налогов и спецрежимов, которая должна частично компенсировать рост НДС для малого и среднего бизнеса.
Для компаний это превращается в набор вполне практических задач:
• корректировать прайсы и типовые договоры;
• пересматривать условия скидок, бонусов и предоплат;
• грамотно «переехать» с входящего НДС 12 % на реализацию по ставке 16 % по товарам, купленным до реформы.
Порог по НДС в 2026 году: кому придётся регистрироваться
Вторая важная точка реформы – изменение порога обязательной регистрации. Для многих организаций именно он станет триггером для смены режима работы.
С 2026 года лимит для обязательной постановки на учёт по НДС сокращается вдвое:
• было — 20 000 МРП;
• станет — 10 000 МРП.
В денежных величинах это ориентировочно 40–43 млн тенге годового оборота (точная цифра будет зависеть от утверждённого размера МРП на 2026 год).
Для сравнения с порогом используется облагаемый оборот за календарный год, рассчитываемый по правилам Налогового кодекса. При этом:
• в учёт берутся все операции, облагаемые по ставке 16 % и по льготным ставкам 5 % и 10 %;
• не включаются операции, освобождённые от НДС, а также те, которые вообще не признаются объектом налогообложения.
Иными словами, часть компаний, которые сегодня не числятся плательщиками НДС, в 2026 году окажутся гораздо ближе к пороговому значению. Особенно это касается бизнеса на общем режиме с оборотом между прежним и новым лимитом. Для них встанет вопрос стратегии: сознательно выходить в статус плательщика НДС или структурировать деятельность так, чтобы оставаться ниже 10 000 МРП.
Регистрация по НДС с 2026 года: обязательная, добровольная и условная
Реформа касается не только ставок и порога – серьёзно меняется и сама логика постановки на регистрационный учёт. С 1 января 2026 года новый НК РК закрепляет три варианта регистрации по НДС.
1. Обязательная регистрация
• Компания обязана подать заявление, если её совокупный годовой оборот превысил 10 000 МРП.
• Конкретные сроки подачи заявления привязаны к моменту фактического выхода за пределы порога.
• В ряде случаев наличие статуса плательщика НДС прямо прописывается как требование для участия в крупных проектах и закупках.
2. Добровольная регистрация
• Организация с оборотом ниже 10 000 МРП может по собственной инициативе получить статус плательщика НДС.
• Это актуально для бизнеса, который работает в B2B-сегменте, ориентируется на крупных клиентов или активно участвует в государственных закупках, где НДС-счёт часто рассматривается как обязательное условие.
3. Условная регистрация
• Особый порядок предусмотрен для иностранных компаний, оказывающих электронные услуги и ведущих онлайн-торговлю с потребителями в Казахстане.
• Для них вводится упрощённый формат постановки на учёт и уплаты НДС без классического присутствия в стране, но с обязанностью корректно декларировать обороты.
Одновременно новый кодекс определяет круг лиц, которые не подлежат регистрации в качестве плательщиков НДС. В целом сюда относятся:
• государственные учреждения;
• филиалы;
• лица, ведущие частную практику;
• физические лица без статуса ИП;
• налогоплательщики на отдельных специальных режимах.
Для тех, кто работает на спецрежимах, это означает необходимость сделать выбор: остаться на упрощёнке без НДС или перейти на общий режим, если без статуса плательщика НДС невозможно полноценно работать с ключевыми заказчиками.
Как изменения по НДС повлияют на бизнес
Рост базовой ставки и снижение порога в любом случае отражаются на операционной деятельности компаний.
Для торговли и производства увеличение ставки с 12 % до 16 % означает необходимость:
• пересчитать отпускные и розничные цены;
• заново посмотреть договоры с поставщиками и покупателями, чтобы понять, на чьей стороне остаётся дополнительная нагрузка;
• скорректировать условия по скидкам, бонусам, предоплатам и объёмам поставок, чтобы сохранить необходимый уровень маржи.
Для сервисных компаний и B2B-сегмента, которые по оборотам близки к новому порогу, ключевая задача – определиться с моделью поведения:
• либо осознанно заходить в статус плательщика НДС и использовать это как преимущество при работе с крупными клиентами и в тендерах;
• либо выстраивать структуру бизнеса так, чтобы оборот не превышал 10 000 МРП.
Существенный объём работы ожидает и ИТ-службы, и бухгалтерию:
• нужно обновить настройки в 1С, ERP и других системах, чтобы корректно считались 16 %, льготные 5 % и 10 %, а также пороговые значения;
• привести в порядок форматно-логический контроль в ЭСФ, чтобы счета-фактуры проходили с новыми ставками и кодами операций;
• настроить управленческую отчётность так, чтобы движение оборота и приближение к порогу были видны в динамике, а не постфактум.
Компании, которые до этого момента не платили НДС, но из-за уменьшения порога попадут в зону обязательной регистрации, столкнутся и с изменением ожиданий клиентов. Одни начнут требовать НДС-счета и вычеты, другие – болезненно реагировать на любое повышение конечной цены.
Подготовка к НДС-2026: ориентир для собственника и главного бухгалтера
Чтобы встретить 2026 год без «неприятных сюрпризов», имеет смысл заранее пройти по нескольким шагам.
- Оценить обороты за 2024–2025 годы и прогноз на 2026-й.
Понять, насколько близко компания подходит к порогу 10 000 МРП и какие сценарии его превышения возможны. - Определиться с режимом налогообложения.
Если статус плательщика НДС важен для участия в тендерах, работы с крупными B2B-клиентами и экспорта, стоит заранее планировать переход на общий режим. - Перепроверить договоры и прайс-листы.
Включить в типовые договоры оговорки о возможном изменении цен в связи с налоговой реформой, зафиксировать распределение налоговой нагрузки между сторонами и механизмы пересмотра ставок. - Разобраться с льготами и пониженной ставкой.
Выявить операции, подпадающие под 5 % и 10 % или освобождение, и убедиться, что это корректно отражено в учётной политике, расчётах и документах. - Настроить ИТ-инфраструктуру.
Адаптировать учётные программы, кассовое ПО, ЭСФ и внутреннюю отчётность под новые ставки и порог. Желательно заранее протестировать типовые хозяйственные ситуации: реализация, авансы, возвраты, скидки, корректировки. - Организовать постоянный мониторинг оборотов и контрагентов.
Выстроить систему отслеживания динамики выручки и статуса ключевых партнёров, чтобы не пропустить момент перехода порога и изменения режима работы контрагентов (например, уход со статуса плательщика НДС).
Если проделать эту работу до вступления нового Налогового кодекса в силу, адаптация к НДС-2026 пройдёт значительно спокойнее и без лишних споров с налоговыми органами.
Коротко о главном: что меняется по НДС в Казахстане с 2026 года
Реформа НДС затрагивает три крупные зоны:
• Ставка. Базовая ставка увеличивается до 16 %, вводятся льготные уровни 5 % и 10 % для отдельных групп товаров и услуг, уточняются перечни операций, полностью освобождённых от НДС.
• Порог регистрации. Обязательный порог снижается до 10 000 МРП (по текущим оценкам – порядка 40–43 млн тенге годового оборота), что затрагивает заметную часть малого и среднего бизнеса.
• Регистрация и статус плательщика. Появляются три вида регистрации – обязательная, добровольная и условная; формируется перечень налогоплательщиков, которые в принципе не могут быть плательщиками НДС.
В результате возрастает значение финансового планирования, прозрачного документооборота и системного контроля за контрагентами. Любые ошибки в выборе партнёров, настройке налоговых условий в договорах или отслеживании порога с 2026 года могут обернуться не только штрафами и доначислениями, но и потерей важных клиентов и возможностей участия в тендерах.
Kiberon.kz: как сервис помогает бизнесу в РК
На фоне изменения правил по НДС важно не только правильно посчитать собственные обороты, но и понимать, с кем вы работаете. Для управления рисками критично видеть: на каком режиме налогообложения находится контрагент, насколько устойчиво его финансовое положение, нет ли у него проблем с судами и исполнительными производствами.
Онлайн-платформа Kiberon.kz закрывает эту задачу за счёт:
• быстрого поиска по БИН – за несколько секунд формируется сводный профиль компании: регистрационные данные, текущий статус, применяемый режим налогообложения, наличие риск-факторов;
• подробной аналитики по рискам – сервис показывает ключевые финансовые показатели, сведения о банкротствах, судебных и исполнительных производствах, помогая оценить благонадёжность партнёра;
• структурированных отчётов – отчёт удобно прикладывать к внутренним процедурам проверки контрагентов и формировать досье по партнёрам в рамках due diligence;
• функции мониторинга – можно отслеживать изменения по важным контрагентам: смену режима налогообложения, возможную утрату статуса плательщика НДС, появление новых судебных споров и т. д.
Когда ставка НДС растёт, порог регистрации снижается, а требования к документальному подтверждению сделок ужесточаются, такой инструмент помогает заранее выявлять рискованных контрагентов и снижать вероятность доначислений, блокировки электронных счетов-фактур и серьёзных претензий со стороны налоговых органов.
Чтобы проверить, как это работает, достаточно зарегистрироваться в Kiberon – после регистрации пользователю доступны бесплатные проверки. Это удобный способ оценить своих контрагентов и подготовиться к переходу на новые правила НДС, которые начнут действовать в Казахстане с 2026 года.
